В России последовательно развивается рынок страхования жизни, причем значительное распространение имеют программы, предусматривающие накопительную систему, когда страховая выплата начисляется не только при условии смерти застрахованного лица, но и при достижении им определенного возрастного порога.
В рамках предпринимаемых государством стимуляционных мер поддержки страхования жизни, с начала 2015-го года для граждан предусмотрен налоговый вычет на сумму, равную величине сделанных страхователем взносов. В частности в Налоговом кодексе указывается, что претендовать на него могут лица, заключившие долгосрочные договоры страхования на период от пяти лет. Величина страхового вычета 13%. Именно такую долю от размера взносов, государством вернет гражданину. Данная практика стала одним из элементов комплексного повышения популярности услуг страхования у населения.
Ситуации, предусматривающие получение социального налогового вычета
Российские граждане, решившие воспользоваться услугами страхования жизни, обладают возможность получить обратно 13% потраченной суммы в следующих ситуациях:
- Заключение договора на пятилетний или более длительный срок. При этом во всех случаях, когда установленный срок действия страховки ниже пяти лет, законодательством никаких налоговых вычетов для страхователей не предусматривается.
- Правило компенсации распространяется не только при страховой защите собственной жизни, но и при оформлении полиса на ближайших родственников (родители, жены/мужья, дети, включая приемных). При этом необходимо учесть, что претендовать на получение возврата можно даже при условии, что страхуется совершеннолетний ребенок.
- Получение налогового вычета допустимо только официально трудоустроенным гражданином, являющимся налогоплательщиком. Величина возвращаемой суммы не должна превосходить размера подоходного налога, перечисленного гражданином в бюджет за рассматриваемый период. Для неплательщиков НДФЛ получение льготы оказывается невозможно.
Величина налогового вычета
Рассматриваемый вычет относится к категории социальных. Его расчет осуществляется на ежегодной основе, где базовым периодом выступает календарный год. Сколько же средств способен вернуть человек с использованием предоставляемой на страхование жизни льготы?
Предельная сумма вычета не превышает 120 тысяч рублей, что с учетом ставки в 13% дает 15,6 тысячи рублей ежегодно (120000х0,13=15600 рублей). При этом необходимо указывать, что установленное по сумме ограничение в 120 тысяч касается не только рассматриваемого вида страхования, а всех социальных вычетов, получаемых человеком. То есть при возврате части средств за обучение ребенка или получение медицинских услуг, предельный размер компенсации по страхованию жизни будет уже ниже названных 15,6 тысяч рублей.
Например, гражданин в течение года сформировал сумму вычетов в размере 130 тысяч рублей, но из них 80 тысяч рублей составила льгота на обучение ребенка в высшем учебном заведении, а еще 50 тысяч величина премии, уплаченной по страховому договору. В таком случае льгота непосредственно по страхованию составит 50000х13%=6500 тысяч рублей при сокращении на 10 тысяч базы исчисления льготы по образованию. Или же расчет по страховой части компенсации будет проведен на сумму в 40 тысяч рублей с начислением 40000х13%=5200 рублей.
Существует еще одно ограничение на получение налогового вычета. Его величина не может быть больше, чем общий объем подоходного налога, уплаченного за рассматриваемый период. То есть человек, проработавший в году всего несколько месяцев, и перечисливший в виде налога несколько тысяч рублей, не имеет возможность претендовать на большую сумму льготы, даже при условии, что перечисленные им взносы по страхованию жизни позволяют получить предельно допустимый размер средств в 15,6 тысячи рублей.
Например, гражданин в течение года сделал взнос на сумму в 80 тысяч рублей, то есть теоретически может получить 80000х13%=10400 рублей. Но за этот же период его налогооблагаемый заработок составил только 50 тысяч рублей, а величина уплаченного НДФЛ составила 50000х13%=6500 рублей. Таким образом, предельная сумма возврата составит именно 6,5 тысяч.
Кроме того, установленная законодательством мера по наличию компенсаций ориентирована исключительно на сегмент услуг страхования жизни. Любые комплексные пакеты страховых услуг, в которых предусмотрена защита жизни, но она при этом является только одним из элементов приобретаемого полиса, под действие рассматриваемой льготы попадают частично, то есть величина выплаты будет рассчитываться не из стоимости всего документа страхования, а только той его части, которая идет на страховку жизни гражданина.
Вычеты при комбинированных страховых услугах
Так называемые комбинированные полисы, обеспечивающие страхователю защиту одновременных от нескольких видов рисков, включая риски болезней и так далее, широко распространены в обществе. В Минфине вычеты социального характера не распространяют на добровольную страховку от разнообразных болезней и возможных несчастных случаев, что подтверждается ведомственными письмами 03-04-07/40502 и 03-04-05/19179 от 11.07.2016г. и 30.03.2017г. Соответственно при расчетах комплексных программ страхования данные направления защиты исключаются.
В результате, владельцы комбинированных страховых пакетов получат налоговый вычет не на полную стоимость пакета, а только на ту его часть, которая покрывает страхование жизни.
Например, гражданин комплексно застраховал себя от нескольких видов рисков, выплатив страховщику премию в размере 80 тысяч рублей. В полученных на руки документах указывается, что представленная сумма премии разбивается по направлениям: 30 тысяч на страхование жизни, 30 на страховку от болезней, и оставшиеся 20 тысяч от несчастных случаев. При такой ситуации величина получаемой льготы составит 30000х13%=3900 рублей.
Договоры ранее 2015-го года
С учетом того, что новое налоговое правило действует только с начала 2015-го года, обладатели страховых договоров, датированных более ранними сроками, резонно задались вопросами о распространении на них данной льготы. В Минфине пояснили, что граждане, застраховавшие жизнь ранее, обладают правом получения налогового вычета на общих основаниях. Но при этом сохраняется требование по долгосрочности заключенного соглашения (не меньше пяти лет), а компенсационные выплаты рассчитываются только для тех сумм, которые были внесены страхователем уже в 2015-м году или позже, то есть в период действия закона. Получить налоговый вычет за уплаченные ранее установленного срока взносы, нельзя.
Возможности доступа к льготе при кредитном страховании
Не секрет, что сегодня при получении банковского кредита, в том числе ипотечного, от заемщика требуют дополнительно комплексного страхования гражданина, в том числе страховании жизни. Со стороны может показаться, что в данном случае никаких противоречий с нормами законодательства нет, и при наличии долгосрочного договора, заключенного не меньше, чем на пятилетний срок, можно претендовать на получение льготы. Тем не менее, в Минфине данный момент трактуется по-другому. В ведомстве отмечают, что выгодоприобретателем при оформлении страховки, выступающей обеспечением кредита, выступает банк, а не гражданин, поэтому предоставление социальной льготы в данном случае невозможно. Соответствующее пояснение было дано ведомством в своем письме 03-04-05/48235 от 17.08.2016г.
Напомним, что при наступлении страхового случая банк использует полученную от страховщиков выплату с целью погашения имеющейся у клиента задолженности, и только остающаяся после этого разница передается страхователю.
Перечень предоставляемых в налоговые органы документов
Действующий российский Налоговый кодекс не устанавливает список документов, требуемых для оформления налогового вычета, но получить данные сведения можно на основе существующих разъяснений, выпущенных контролирующими государственными органами. Итак, в налоговую службу потребуется предъявить:
- Справку 3-НДФЛ;
- Договор о страховании жизни;
- Документы, доказывающие проведение оплаты услуг страхования;
- Справка 2-НДФЛ.
Последний документ необходим для того, чтобы продемонстрировать величину подоходного налога, уплаченного гражданином в рассматриваемый временной интервал.
Периоды получения социальных налоговых вычетов
Нормы пользования указанной льготой предусматривают, что российские граждане обладают возможностью претендовать на наличие вычета только по тем годам, когда ими вносились платежи по полису страхования жизни, причем данный период должен начинаться не раньше начала 2015-го года, то есть уже после вступления в силу соответствующего закона федерального значения.
При этом правила получения налоговых вычетов, не только по данной программе, а по любым направлениям, предусматривает возможность подачи документов на возмещение части затраченных средств только по истечении года, относительно которого будет проводиться расчет компенсации. То есть, получить 13% от величины внесенных в нынешнем 2018-м году средств можно будет только, начиная с января 2019-го года.
Получать льготу можно в течение всего периода действия договора, вне зависимости от его продолжительности. Главное, соблюдение установленных законом условий по уплате налогов и официальному трудоустройству.
